Važeće zakonodavstvo predviđa obvezu svih pravnih i fizičkih osoba da plaćaju utvrđene poreze i pristojbe. Postoji poprilično velik broj poreza - danas ih u Rusiji ima otprilike dvije desetine, a sve su različite u opsegu, razini regulatornog uređenja, metodama izračunavanja, a imaju i svoje suptilnosti. Stoga ih mogu razumjeti samo iskusni profesionalci..
Za običnu osobu koja radi kao angažirani specijalist i nema vlastiti posao, samo su dvije isplate najveće zanimanje - Porez na dohodak i PDV, jer većina se svakodnevno suočava s tim porezima. Međutim, u praksi malo ljudi razumije koje su razlike među njima i zašto su svi, na ovaj ili onaj način, njihovi platitelji. Razmotrite značajke obračuna i plaćanja poreza na dohodak i PDV-a.
Porez na dodanu vrijednost
Obveznici PDV-a pravne osobe i individualni poduzetnici, koji prodaju svoju robu (posao, usluge). Osobitost poreza je što je neizravna, tj. inkorporiran u trošak sve prodane robe i zapravo ga plaća krajnji kupac. Zato se u ugovorima, primanjima, potvrdama, računima i drugim dokumentima uvijek navodi cijena uključujući PDV.
Za različite skupine robe primjenjuju se različite stope - danas je ukupna stopa 20%, mnoga hrana i proizvodi za bebe imaju smanjenu stopu 10%, a za neke transakcije porez se obračunava po stopi 0% (na primjer, kod izvoza robe u inozemstvo na inozemna tržišta). Osim toga, određene se vrste dohotka uopće ne uzimaju u obzir prilikom formiranja oporezive osnovice (transakcije prodaje i kupnje stambenih stanova, zemljišnih parcela itd.).
Porez se izračunava na temelju vrijednosti prihoda od prodaje, dok se tako dobiveni iznos može smanjiti za PDV na robu koju je poduzetnik kupio. Drugim riječima, PDV se zapravo obračunava na razliku između prodajna cijena robe i trošak njegove stjecanja, odnosno s "dodanom vrijednošću", što uključuje poduzetnikov profit (trgovačku maržu) i ostale komponente kompenzacije. Zbog ovog mehanizma proizvod, prolazeći kroz lanac prodajnih transakcija (od proizvođača do veletrgovca, od veletrgovca do malog veleprodajnog, od malog veleprodajnog do maloprodajnog), u svakoj fazi formira poreznu osnovicu..
Budući da je PDV neizravni porez a cijena robe već uključuje ovaj element, morate je izračunati ne jednostavnim množenjem troškova s odgovarajućom stopom, već slijedeći algoritam: 20% / 120%, ili 10% / 110%. U nekim slučajevima poduzetnici mogu biti oslobođeni obveze plaćanja PDV-a ako, primjerice, primjenjuju posebne porezne režime (UTII, Pojednostavljeni sustav oporezivanja itd.) - u tim slučajevima cijena robe je uvijek navedena bez poreza.PDV plaćaju i one tvrtke koje obavljaju uvozne ponude i uvoz strane robe za Rusiju - u ovom slučaju porez se obračunava na vrijednost uvezene robe (tj. dodana vrijednost odgovara otkupnoj cijeni).
Porez na dohodak pojedinaca
Obveznici poreza na dohodak su isključivo pojedinci - porez bi se trebao izračunati i uplaćivati proračunu od svih primljenih primanja, kako u okviru radne aktivnosti, tako i temeljem ugovora o radu i prilikom prodaje bilo koje imovine.
Glavna stopa poreza na dohodak je 13%, primjenjuje se na sve vrste plaća i dodataka na njega (bonuse, dodatke, dodatne poticaje itd.). Ako pojedinac prima dividendu od sudjelovanja u kapitalu bilo koje organizacije ili je vlasnik dionica, porez na njih obračunava se po istoj stopi. Ali ako je zaposlenik strani državljanin i boravi u Rusiji manje od 183 dana, tada bi na njegove prihode trebalo primijeniti povećanu poreznu stopu 30% za nerezidente. Međutim, ako duljina boravka u zemlji prelazi 183 dana, porez na dohodak za njega mora se izračunati kao za rezidenta - 13% svaki.
Najviša stopa poreza primjenjuje se na dobitke u natjecanjima i igrama primljenim u sklopu promotivnih događanja (lutrije koje drže prodavači trgovina kućanskim aparatima ili osvajanje automobila u programu "Polje čuda" itd.) - 35%. Po istoj stopi, poslovanje se oporezuje kamatnom štednjom kada poslodavac daje beskamatne kredite svom zaposleniku ili po vrlo niskim kamatama. Neke se vrste dohotka pojedinca uopće ne oporezuju (prihod od prodaje usjeva s osobne parcele, naknada koju plaća poslodavac, naknada štete, alimentacija, stipendije, mirovine itd.).+
Treba izračunati porez na dohodak odvojeno za svaku vrstu dohotka odgovarajućom brzinom. U ovom slučaju porezni obveznik ima pravo primijeniti porezne odbitke kako bi smanjio iznos koji pripada proračunu. Na primjer, za plaće se mogu primijeniti standardni, socijalni ili imovinski odbitci. Standardni i socijalni odbitci odobravaju se određenim kategorijama radnika na temelju njihovih zahtjeva, ali ova je vrsta najrelevantnija za one koji imaju neizmirene hipotekarne kredite..
Prilikom prodaje bilo koje imovine (stana, automobila itd.) Također morate platiti porez na dohodak, a na isti se način oporeziva osnovica smanjuje za iznos odbitaka. Ako je razdoblje vlasništva nad prodanom stvari kraće od 3 godine, odbitak odgovara trošku po kojem je ta imovina prethodno stečena (tj. Oporezuje se samo iznos „dobiti“). Za imovinu koju pojedinac ima duže od tri godine, odbitak odgovara prodajnoj vrijednosti (tj. Zapravo neće biti poreza). Za transakcije nekretninama (prodaja vlastitog stana) razdoblje ne tri godine, već pet godina.
Opće značajke PDV-a i poreza na dohodak
Iz opisa dva poreza mogu se razlikovati sljedeće značajke koje ih objedinjuju:
- Stvarni obveznik PDV-a i poreza na dohodak su obični građani, odnosno prvo je neizravno i nužno je uključeno u cijenu robe, a drugo se zadržava izravno od prihoda.
- obaveza - porezi se utvrđuju posebnim regulatornim dokumentima (Porezni zakonik i drugi zakoni) i obveznik ih nema mogućnost izbjeći plaćanje.
- Oba poreza su federalni, odnosno utvrđene Zakonom Ruske Federacije i lokalne vlasti ne mogu ih mijenjati.
- Porezna osnovica može se umanjiti za iznos odbitaka.
- Diferencirane porezne stope.
Razlike između PDV-a i poreza na dohodak
Razlike u tim porezima vrlo su značajne i mogu se formulirati na slijedeće točke:
- Obveznik PDV-a je pravna osoba ili pojedinac poduzetnik, dok se porez na dohodak obračunava samo na dohodak fizičke osobe.
- PDV proizlazi samo iz prodaje robe. Zauzvrat, NFDL nije uvijek povezan s poduzetničkim aktivnostima.
- Različiti mehanizam izračuna: različita osnovica oporezivanja, metode obračuna (PDV - neizravni porez i porez na dohodak - direktan), primjenjivi odbitci.
- Za PDV, deklaraciju podnosi izravno pravna osoba. Prema porezu na dohodak, relevantna izvješća za zaposlenike poslodavac podnosi u odnosu na plaću koja im je plaćena (kao porezni agent), a za sve ostale prihode pojedinac prijavljuje osobno i podnosi deklaraciju sam.
- PDV ide izravno u federalni proračun, ali porez na dohodak zapravo se raspodjeljuje u regiji u kojoj pojedinac radi, uprkos činjenici da je ovaj porez također savezni.
Kao što vidite, iako PDV i porez na dohodak, iako imaju slične značajke, to bitno drugačija plaćanja, imaju svoje jedinstvene osobine. Međutim, na ovaj ili onaj način, oba poreza dio su svakodnevnog života svake osobe..
