Za kontrolu aktivnosti poduzeća, njegovo rukovodstvo koristi razne financijske proračune, od kojih su najčešći proračun za prihode i rashode (BDR) i proračun novčanog toka (BDS). Čini se da su koncepti potpuno identični, pa je možda njihova svrha svedena na isti cilj? Ali postoje prilično velike razlike između ova dva financijska instrumenta. Pokušajmo dokučiti koje su karakteristike svakog od njih..
Sadržaj članka
- definicija
- usporedba
- nalazi
definicija
BDR predstavlja izvješće u kojem se planira dobit koja se očekuje u sljedećem razdoblju. S tim u vezi, ovaj dokument sadrži koncepte poput troškova proizvedene ili izvedene robe, prihoda za sve vrste aktivnosti, različitih pokazatelja profitabilnosti.
CFB je dokument koji odražava novčane tokove koji postoje u poduzeću (zbog čega možemo reći da se u ovom izvještaju pojavljuju samo one transakcije koje imaju novčanu vrijednost).
do sadržaja ↑usporedba
Ova dva dokumenta razlikuju se i u smislu ciljeva zbog kojih su sastavljeni, i u člancima koji se odražavaju u njima, i u pogledu pokazatelja koji se iz njih mogu dobiti. Dakle, BDR je razvijen s ciljem da planira profit koji je tvrtka u mogućnosti dobiti u određenom razdoblju. Za njegov izračun koriste se pokazatelji troškova i prihoda, ali općenito je sam dokument sličan financijskom izvještaju o dobiti i gubitku.
S druge strane, BDDS je dizajniran za raspodjelu novčanih tokova koji mogu biti dolazni i odlazni te stoga odražava sve poslovne operacije tvrtke, izražene u novcu. Uz njegovu pomoć možete pratiti sva kretanja novca na računima za namirenje i na blagajni organizacije, zbog čega izgleda kao financijsko izvješće o novčanim tokovima.
do sadržaja ↑nalazi
- BDR odražava planiranu profitabilnost aktivnosti, a BDS odražava prisutnost pozitivnih i negativnih novčanih tokova poduzeća.
- BDR je slična računu dobiti i gubitka, a BDS je slična izvještaju o novčanim tokovima.
- U BDDS-u postoje samo članci izraženi u novcu, a u BDR-u mogu biti ne-novčani članci, koji nisu izravno povezani s novcem.
- Glavne stavke BDDS-a su primici i isplate, a u BDR-u - prihodi i rashodi, kako u novčanom tako i u nemonetarnom obliku.
