Zakonodavstvo Ruske Federacije utvrđuje veliki broj poreznih odbitka koje građani mogu koristiti. Među onima - onaj koji država plaća prilikom kupovine kuće. Koja je njegova specifičnost? Koji su dokumenti potrebni za odbitak poreza prilikom kupovine stana?
To pitanje možemo proučavati u sljedećim aspektima:
Sadržaj članka
- Suština odbitka poreza
- Sheme odbitka
- Odbitak kao prijava poreza na dohodak
- Odbitak kao zakonsko neplaćanje poreza na dohodak
- Uzajamno poravnanje odbitka poreza i plaćanja poreza na dohodak
- Dokumenti za obradu odbitka
- Dokumenti za odbitak u obliku prijave poreza na dohodak
- Dokumenti za obradu odbitka u obliku zakonskog neplaćanja poreza na dohodak
- Odbitak kao instrument za nadoknadu obveza: dokumenti
Razmotrimo ove točke detaljnije..
Suština odbitka poreza
Pravo na odbitak poreza prilikom kupovine stana (koji se također naziva "imovina") proizlazi od državljanina Ruske Federacije po pribavljanju nekretnina (stana, sobe, kuće) o svom trošku. To znači da se odbitak ne može dobiti ako se, primjerice, stanovi steknu u potpunosti uz korištenje državnih subvencija. Istovremeno, ako je osoba djelomično koristila neke mjere potpore - na primjer, majčinski kapital, tada ima pravo tražiti odbitak, ali samo u smislu osobnih troškova.
Korištenje dotične povlastice može predstavljati:
oglas- povrat dijela poreza na dohodak koji građanin plaća državi po stopi od 13% (od plaće i drugog dohotka), u mjeri utvrđenoj zakonom;
- zakonsko neplaćanje poreza na dohodak u određenom roku;
- uzajamno poravnanje obveza - građanin (za plaćanje poreza na dohodak) i država (za prijenos predmetnih iznosa odbitka).
Najviši iznos odgovarajuće porezne naknade izračunava se na temelju dvije osnovne komponente:
- troškovi kupovine nekretnine i njenog popravka;
- plaćanja hipoteke na banku (ako postoji zajam).
Prema prvom stavku, maksimalni odbitak iznosi 260 tisuća rubalja. (tj. 13% od 2 milijuna, propisani maksimalni troškovi za kupnju nekretnina na temelju kojih se može izračunati naknada).
Prema drugom stavku, maksimalni odbitak je 390 tisuća rubalja. (tj. 13% od 3 milijuna, zakonom propisani maksimalni iznos plaćanja hipotekarnih kamata, na temelju kojeg se može izračunati naknada).
Iznad smo primijetili tri mogućnosti za ostvarivanje ljudskog prava na odbitak imovine. Proučit ćemo ih detaljnije..
do sadržaja ↑Sheme odbitka
Dakle, odbitak se može izvršiti u obliku prijave poreza na dohodak, u obliku zakonskog neplaćanja iste ili u obliku međusobnog poravnanja obveza građana da ih prebace u proračun i državu - u smislu da se omogući odbitka koja zahtijeva zakon.
do sadržaja ↑Odbitak kao prijava poreza na dohodak
Ova shema je možda najpopularnija. Činjenica je da uključuje paušalno (jednom godišnje) plaćanje, u pravilu, dovoljno veliku svotu novca građaninu koji je podnio zahtjev za prijavu Federalnoj poreznoj službi (agenciji koja se bavi relevantnim pitanjima) manje. Dok se koriste dvije druge sheme, specifičnost plaćanja je različita. Mnogi su Rusi s psihološkog gledišta poželjniji da odmah prime veliku količinu u svoje ruke - i zato odabire upravo scenarij prema kojem će se prijaviti porez na dohodak.
Prema predmetnoj shemi, građanin ima pravo osloniti se na isplate unutar poreza na dohodak koji se državi plaćaju tijekom godine - od plaća po ugovoru o radu i drugog primanja (na primjer, plaćanja za rad obavljenog temeljem civilno-pravnih ugovora ili prihoda od prodaje imovine ).
Kako izračunati odbitak prema dotičnoj shemi? Vrlo jednostavno. Na primjer, ako osoba ima plaću od 30 tisuća rubalja. mjesečno, onda od nje plaća porez na dohodak u iznosu od 3900 rubalja. To je 46.800 rubalja godišnje. Taj će mu iznos biti isplaćen na vrijeme (s nastavkom plaće) na kraju godine kao odbitak. Ukupno, građanin će za cijelo vrijeme interakcije s Federalnom poreznom službom moći primati - slažemo se da za točno istu plaću kao što je navedeno u primjeru - 5 takvih isplata (u iznosu od 234 tisuće rubalja), a zatim, kao što je lako izračunati, još 26 tisuća rubalja, na temelju troškova posebno za kupnju stana.
Ako osoba upiše hipoteku, tada će godišnji iznos prijave poreza na dohodak biti ograničen ne toliko njegovom plaćom koliko iznosom stvarnih plaćanja banci. Na primjer, ako je iznos transfera na kreditne kamate 70 tisuća rubalja. godišnje, tada naknada podliježe 13% tog iznosa, to je 9100 rubalja.
do sadržaja ↑Odbitak kao zakonsko neplaćanje poreza na dohodak
Druga moguća shema da građani Ruske Federacije mogu ostvariti pravo na odbitak poreza sugerira da će osoba koja kupi stan moći legalno od trenutka stjecanja kuće i tijekom razdoblja plaćanja kamate na hipoteku za nju (ako se izda odgovarajući zajam) platiti porez državi - za sada se izračunava iznos poreza neće doseći granice odbitka utvrđene zakonom.
Ako osoba primi istih 30 tisuća rubalja, tada će moći ne plaćati porez na dohodak u iznosu od 3900 rubalja. mjesečno, to je 13%. Ako govorimo o dijelu odbitka, koji se posebno oslanja na kupnju stanova, lako je izračunati da će građanin ovu privilegiju moći koristiti oko 5,5 godina. Kada je riječ o hipotekarnim kamatama, neplaćanje poreza na dohodak moguće je samo u roku od 13% odgovarajućih iznosa. To jest, ako osoba prenese kamate u banku za iste 70 tisuća rubalja. godišnje, to znači da će on moći smanjiti porez na dohodak samo za 758,33 rubalja. mjesečno (9100, tj. 13% od 70 tisuća, podijeljeno sa 12).
do sadržaja ↑Uzajamno poravnanje odbitka poreza i plaćanja poreza na dohodak
Treći vjerojatni scenarij za korištenje poreznog odbitka je međusobno prebacivanje odgovarajućih iznosa i obračunatog poreza na dohodak proračunu (koji može nastati, primjerice, kao rezultat toga što je osoba primila dohodak od prodaje nekretnina). Kako funkcionira ovaj krug??
Svaki prihod građana podliježe oporezivanju u Ruskoj Federaciji. Osim plaćanja poreza na dohodak od plaća, jedan od najčešćih razloga nastanka odgovarajuće obveze je primanje prihoda od prodaje nekretnina (osim transakcija u kojima osoba posjeduje stan 3 i više godina - u ovom slučaju porez na dohodak ne mora biti prebačen u proračun).
U vezi s takvim pravnim odnosima, zakonodavstvo uspostavlja zajamčeni odbitak poreza od milijun rubalja. To je, na primjer, ako je osoba prodala stan za 1,5 milijuna rubalja, tada će on, u skladu s ovom vladavinom zakona, morati platiti porez samo od 500 tisuća rubalja. Iznos odgovarajućeg plaćanja u proračun iznosit će 13% od navedenog iznosa, to jest 65 tisuća rubalja.
Predmetni odbitci imovine mogu uvelike olakšati ispunjavanje spomenutih obveza građana da prenose porez na dohodak državi. Na primjer, ako se osoba, relativno govoreći, preselila, prodajući stan za 1,5 milijuna rubalja, smješten u jednom dijelu grada, i kupivši novi u drugom dijelu sela za isti iznos, tada dobiva pravo vratiti 195 tisuća rubalja iz proračuna , (tj. 13% od 1,5 milijuna utrošenih na kupovinu drugog stana). Istodobno, zadržava obvezu plaćanja 65 tisuća rubalja. od prihoda od prodaje prve imovine.
Kontaktirajući Saveznu poreznu službu, građanin može zakonski oduzeti drugi od prvog iznosa. Ispada da će on, prvo, biti u potpunosti u skladu s državom, a drugo, to će i njemu ostati - 130 tisuća rubalja, koliko je lako izračunati.
do sadržaja ↑Dokumenti za obradu odbitka
Dakle, građani Ruske Federacije imaju pravo odmah koristiti tri sheme za korištenje odbitka poreza na imovinu. U ovom će slučaju biti potrebno prikupiti prilično specifičan skup dokumenata u svakom pojedinom slučaju. Razmislite koje izvore trebate pripremiti za odbitak:
- kako vratiti porez na dohodak već prebačen u proračun;
- kao zakonsko neplaćanje poreza na dohodak;
- kao način provedbe međusobnog nadoknađivanja obveza građanina i države.
Dokumenti za odbitak u obliku prijave poreza na dohodak
Dokumente za odbitak poreza prilikom kupnje stana u okviru razmatranog scenarija treba dostaviti Federalnoj poreznoj službi u sljedećem setu:
- Prijava poreza na dohodak;
- podnositeljeva putovnica za odbitak, kopije njegovih priloga: s osobnim podacima, s dozvolom boravka;
- potvrda 2-porez na dohodak;
- zahtjev za povrat poreza na dohodak u propisanom obliku (možete ga preuzeti ovdje - http://www.nalog.ru/cdn/form/5563300.rtf);
- preslika ugovora o prodaji stana (ili, na primjer, zajednička gradnja);
- primici, čekovi, potvrde i drugi dokumenti koji potvrđuju troškove kupnje nekretnine;
- kopija potvrde o registraciji stambenog prostora (moguće je predočiti i akt o prihvaćanju prenosa stana - sa zajedničkom gradnjom).
Ako je kupovina nekretnina izvršena hipotekarnim kreditom, tada će Federalna služba za poreze također morati osigurati:
- kopija ugovora s bankom;
- potvrda o potvrđivanju plaćanja kamate na kredit.
Prikupljeni dokumenti mogu se predati u teritorijalni ured Savezne porezne službe po mjestu upisa bilo kojeg dana u godini koja slijedi nakon kupnje stana. U roku od 3 mjeseca nakon njihovog prijema, agencija mora novac podnijeti podnositelju zahtjeva kao dio odbitka.
Dokumenti za obradu odbitka u obliku zakonskog neplaćanja poreza na dohodak
Skup dokumenata općenito je sličan onome koji je osigurala Federalna služba za poreze u prvom scenariju. Razlike su sljedeće:
- nije potrebno podnošenje prijave o porezu na dohodak od 3 osobe i potvrde o porezu na dohodak od 2 osobe;
- prijava za Saveznu poreznu službu ispunjava se u drugom obliku (možete je preuzeti ovdje - http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/nalogi/ndfl/vichet/obrazec010415.rtf).
Postupak za koji građanin izvršava odgovarajuću uplatu prema predmetnoj shemi također će se razlikovati. Gore smo napomenuli da se odbitak u obliku povrata poreza na dohodak može izvršiti tek nakon godine u kojoj je stan kupljen. U ovom scenariju ne postoji takvo ograničenje: zahtjev možete podnijeti saveznoj poreznoj službi odmah nakon što prikupe potrebne dokumente.
Nakon primitka relevantnih izvora, porezna služba mora u roku od 30 dana poslati obavijest kojom potvrđuje građanino pravo na neplaćanje poreza na dohodak od zarade. Taj se dokument mora uputiti u računovodstveni odjel poduzeća koje zapošljava. Na istom mjestu - ispunite prijavu u propisanom obrascu (uzorak možete preuzeti ovdje - http://verni-nalog.ru/files/zajavlenie-vychet-rabotodatel.doc). Nakon toga osoba će dobiti pravo da ne prebaci porez s plaće u proračun tijekom razdoblja određenog na temelju iznosa zarade, kao i maksimalnog iznosa odbitka.
Imajte na umu da će svaki put nakon kraja kalendarske godine biti potrebno ponoviti sve gore navedene radnje (ako se građanin ne odluči koristiti odgovarajuću privilegiju putem drugih programa).
do sadržaja ↑Odbitak kao instrument za nadoknadu obveza: dokumenti
Možda se čini da je dotični plan prilično kompliciran - jer bi trebao komunicirati s Federalnom poreznom službom u pitanjima koja odražavaju dvije različite transakcije - kupnju i prodaju stambenog prostora. Ali takvi su strahovi potpuno uzaludni. U mnogim slučajevima porezno zakonodavstvo Ruske Federacije podrazumijeva upravo isto krajnje pojednostavljenje komunikacije između građana i Savezne porezne službe. Razmatrani scenarij upotrebe prava na odbitak može se smatrati potpuno indikativnim primjerom ovog aspekta državne politike.
Činjenica je da je 3-NDFL deklaracija univerzalni dokument koji odražava sav potvrđeni prihod građana za poreznu godinu. U ovom slučaju, to će uključivati i iznos novca koji je osoba dobila kao rezultat prodaje stana. Dakle, uzajamno nadoknađivanje njegovih obveza prema državi i obrnuto provest će se "automatski" - pod uvjetom da su u 3-NDFL deklaraciji potrebne informacije.
Imajte na umu da će, osim navedenog dokumenta, Federalna služba za porez morati dostaviti sve one izvore koji su potrebni u prvom scenariju - kad se očekuje vraćanje već plaćenog poreza na dohodak u proračun. Također biste trebali biti svjesni glavnog uvjeta za provedbu razmatranog scenarija odbitka: kupnja i prodaja stambenog prostora moraju se obaviti u roku jedne kalendarske godine.
