Jedno od najvažnijih pitanja vođenja vlastitog posla je plaćanje obveznih uplata u proračune. Ako odlučite organizirati svoje poslovanje koristeći opći sustav oporezivanja, naići ćete na obvezu plaćanja poreza, uklj. na dobit organizacija i na dodanu vrijednost. Pogledajmo ove koncepte..
Porez na dobit od organizacije
Iz naziva se već mogu odrediti platitelji - ovo organizacija. Za poduzetnike se zamjenjuje porezom na dohodak.
Pokušajmo razumjeti osnovne pojmove na najjednostavnijem primjeru..
Recimo da LLC "Camomile" proizvodi i prodaje uredski namještaj. Otkupljuju ih LLC "Cornflower" i IP Morkovkin. A tvrtka nabavlja materijale za proizvodnju od IP Sorokin i LLC "Buttercup".
Nakon prodaje namještaja, kamilica ostvaruje dobit, koja se zauzvrat oporezuje. Da bi se izračunao, potrebno je oduzeti od primljenog iznosa troškova kupca nastalih u proizvodnji namještaja. tj odbiti iznos novca koji je plaćen za materijale IP Sorokin i LLC "Buttercup", koji su otišli za plaćanje zaposlenika, iznajmljivanje industrijskih prostora itd. Jednom riječju, svi troškovi izravno vezani za proizvodnju. To mora biti dokumentirano. Dobiveni iznos naziva se poreznom osnovom..
Usput, postoje prihodi i rashodi koji se ne uzimaju u obzir pri izračunavanju dobiti. Njihov je popis definiran u Članak 251 i Članak 270. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Zatim, dobiveni iznos mora biti umnožen s poreznom stopom, što je općenito u slučajevima 20% (uključujući naš primjer), ali postoje i druge stope koje se mogu naći u članku 284. Poreznog zakonika.
Sljedeći su ključni pojmovi porez i izvješće razdoblja. Na kraju prvog od njih - utvrđuje se porezna osnovica, prema rezultatima drugog potrebno je podnijeti izvješća. U ovom je slučaju porezno razdoblje kalendarska godina, a svako tromjesečje priznaje se kao izvještajno..Rok plaćanja ovisi o razdoblju na koje se izračunava i važećem postupku izračunavanja predujma. Na primjer, naša "Daisy" ne plaća mjesečne akontacije, što znači da rok za isplate tromjesečnog predujma pada 28. travnja, 28. srpnja i 28. listopada. Godišnji porez potrebno je platiti do 28. ožujka iduće godine. Datumi se određuju na temelju članka 287. Poreznog zakona Ruske Federacije. Istovremeno trebate podnijeti deklaracije.
PDV
I organizacije i individualni poduzetnici to plaćaju..
Dakle, naše LLC "Camomile" napravilo je tablicu, izračunalo troškove njegove proizvodnje i utvrdilo, uzimajući u obzir hipotekarnu dobit, svoju cijenu. Nadalje, ta se cijena povećava za 20% (otprilike od 1. siječnja 2019. izrađuje se ukupna stopa PDV-a; još uvijek postoje slučajevi kada se primjenjuju stope od 0% i 10% u skladu s člankom 164. Poreznog zakonika Ruske Federacije). To je cijena koju će kupci vidjeti i platiti je kamilici. tj u sklopu cijene za robu prodavača, koja se nalazi na zajedničkom poreznom sustavu, kupci plaćaju PDV.
Nadalje, LLC "Camomile" mora uplatiti primljeni PDV kao dio troškova robe u proračun. Ali ne zaboravite da je organizacija za proizvodnju namještaja nabavila materijale od IP Sorokina (nalazi se na USN) i od LLC „Buttercup“ (koji se nalazi u zajedničkom sustavu). Dakle, u cijeni robe primljene od Buttercupa, Camomile je platio PDV i sada može smanjiti svoj PDV koji treba platiti za iznos PDV-a plaćanog u cijeni dobavljaču. To se zove - primijeniti porezni odbitak. Da biste ostvarili odbitak, morate imati račune i primarne dokumente sastavljene u skladu sa zahtjevima poreznog zakona.
Može se dogoditi da će u određenom tromjesečju LLC Romashka platiti više PDV-a kao dijela cijene materijala nego u istom tromjesečju koje će dobiti od svojih kupaca kao dio cijene. Tada će ga organizacija moći nadoknaditi iz proračuna. Odluka o povratu poreza donosi se na temelju rezultata revizije ureda.Ako kamilica bude manja od dva milijuna u posljednja tri mjeseca, moći će se izuzeti od plaćanja poreza u skladu s uvjetima utvrđenim u Članak 145. Poreznog zakonika.
Ne morate plaćati PDV tijekom obavljanja poslova navedenih u Članak 149 kod.
Prenesite plaćanja u proračun i podnesite deklaraciju kvartalno do 25. dana u mjesecu koji slijedi posljednje tromjesečje.
Otkrivamo sličnost poreza
- Oba se plaćaju kada porezni obveznik primjenjuje opći sustav oporezivanja..
- Osnovna stopa na njih od siječnja 2019. godine je 20%.
- U pravilu, ako porezni obveznik nema pravo uzeti u obzir troškove nastale u izračunavanju dobiti, oni će najvjerojatnije odbiti pružiti porezne olakšice za PDV za takve troškove.
Utvrdite razliku
Glavna razlika je taj porez na dohodak - ravno, koja se naplaćuje izravno iz dobiti i dodane vrijednosti - posredan, postavlja se kao premija na vrijednost robe.
Samostalni poduzetnici koji koriste OSNO plaćaju PDV, ali umjesto poreza na dohodak plaćaju porez na dohodak.
Sljedeća je razlika vremenski okvir u kojem trebate plaćati i slati izvješća, iako se razlikuju samo po 3 dana. Akontacije za PDV, za razliku od poreza na dohodak, nisu predviđene.
Za porez na dohodak ne postoji "povrat" ili "odbitak". Njegova veličina ne ovisi o sustavu oporezivanja ugovornih strana.
Prilikom provođenja revizije poreza, inspektori uspoređuju prihod od poreza na dohodak s poreznom osnovom koja je prikazana u prijavi PDV-a. Kad se utvrde odstupanja, recenzentima je potrebno pojašnjenje. Razlike se mogu pojaviti tijekom poslovanja. Na primjer, prilikom izračuna dobiti uzimaju se u obzir dividende, ali ne i za PDV. razlika može nastati utvrđivanjem viška tijekom popisa, kao i u drugim slučajevima. Te razloge treba razumjeti računovođa organizacije i, ako je potrebno, dati odgovarajuća objašnjenja..
