Prilikom stvaranja bilo koje tvrtke, osim naziva i vrste djelatnosti, njene lokacije, broja zaposlenih i drugih čimbenika, potrebno je odabrati porezni sustav. U Rusiji postoje 4 sustava oporezivanja: Općenito; Pojednostavljeni sustav; Jedinstveni poljoprivredni porez (poljoprivredni porez) i jedinstveni porez na pripisani dohodak.
Pojednostavljeni porezni sustav
Prema pojednostavljenom poreznom sustavu organizacije su oslobođene od poreza: PDV, dobit, imovina, doprinosi FSS. Umjesto ovih poreza potrebno je obračunati i platiti obračunate STS. Da biste koristili pojednostavljeni sustav, morate obavijestiti porezni ured.
Pojednostavljeni sustav je 2 vrste:
- Sustav prema kojem je porez 6% "dohotka".
- Sustav prema kojem je porez 15% iznosa jednak "prihodu umanjenom za troškove".
UST obračunat porez
Porez STS smatra se poreznom stopom množenom s poreznom osnovom. Tvrtke koje su odabrale sustav izračuna iznosa dohotka (6%) nakon izvještajnog razdoblja razmatra i plaća predujam koji se dalje obračunava na obračunskoj osnovi. STS je dopušteno smanjiti za iznos doprinosa za PFR do 50%.
Tvrtke koje su odabrale sustav prihoda i rashoda (15%) izračunavaju i plaćaju 15% porez na obračunskoj osnovi. Kao i kod šest postotnog sustava, porez se smanjuje za iznos doprinosa za PFR, ali više od 50%. Obračunati porez plaća se najkasnije dvadeset i peti u mjesecu koji će uslijediti nakon izvještajnog razdoblja..Primjer izračuna obračunatog poreza na pojednostavljenom poreznom sustavu po stopi od 6% (dohodak):
- Tvrtka koristi pojednostavljeni sustav pojednostavljenog poreznog sustava s objektom "dohodak". Izračunat ćemo izračunati STS za godinu.
- Godišnji prihod za godinu: 8 milijuna rubalja.
- Porez na STS iznosi 480 tisuća rubalja (8 milijuna x 6%). Obračunati porez može se umanjiti za najviše 50 posto zbog doprinosa i doprinosa za mirovinski fond i fond socijalnog osiguranja.
- Ukupni fond plaća za mjesec iznosi 200 tisuća rubalja. Godišnji iznos plaća iznosio je 2 milijuna 400 tisuća (200 tisuća x 12).
- Uplate u FIU-u iznose 528 tisuća rubalja (2 milijuna 400 tisuća x 22%).
- Plaćanja FFOMS-u iznose 122 tisuće 400 rubalja (2 milijuna 400 tisuća x 5,1%).
- FSS plaćanja privremenog invaliditeta iznose 69 tisuća 600 rubalja (2 milijuna 400 tisuća x 2,9%).
- Uplate u Fond za socijalno osiguranje od 4 000 800 rubalja (2 milijuna 400 tisuća rubalja x 0,2%).
Dodamo sve transfere: 528.000 + 122.400 + 69.600 + 4 800. Dobivamo iznos 724.800 rubalja. Izračunati porez možemo smanjiti za 50%. A dio naših priloga neće se računati i oni će "izgorjeti". A izračunati porez bit će 240.000 (480.000- (480.000 x 50%))
Primjer izračuna obračunatog poreza na pojednostavljenom poreznom sustavu po stopi od 15% (prihod - rashodi):
- Izračunati porez izračunavamo na pojednostavljenom poreznom sustavu.
- Prihodi za godinu su 8 milijuna rubalja, a dokumentirani troškovi (plaće, stanarina, pribor i sl.) Ostavili su 3 milijuna 500 tisuća rubalja.
- Godišnji porez iznosio je 675 tisuća rubalja ((8 milijuna-3 milijuna 500 tisuća) x 15%). Pretpostavimo da je trošak sredstava iznosio, kao u prethodnom primjeru, 724 tisuće 800 rubalja. Porez obračunat za plaćanje iznosi: 337.500 (675.000- (675.000x50%)).
Min. Porez USN
Minimalni porez pojednostavljenog sustava oporezivanja smatra se postotnom poreznom stopom pomnoženom s iznosom dohotka u poreznom razdoblju. Plaća se samo kad je njegova vrijednost veća od obračunatog poreza od petnaest posto (prihodi-rashodi). Razlika između obračunatih i minimalnih poreza uključena je u odgođene troškove.
Dajemo primjer. LLC na kraju godine ima sljedeće pokazatelje:
- Prihodi - 1 milijun rubalja, troškovi - 940 tisuća rubalja.
- Porez izračunan po pojednostavljenom poreznom sustavu bio je 9 tisuća rubalja: (1 milijun rubalja - 940 tisuća) * 15%.
- Minimalni porez je 10 tisuća rubalja: (1 milijun rubalja) * 1%.
U ovom je slučaju potrebno platiti minimalni porez od 10 tisuća rubalja, jer je to veći od obračunatog poreza STS-a (9 tisuća rubalja).
Razlika između izračunatog i minimalnog USN poreza
Dakle, obračunati porez STS-a je porez koji sve organizacije i individualni poduzetnici plaćaju u sustavu dohotka 6% (dohodak), a u sustavu (prihod umanjen za troškove) - 15%.
A minimalni porez jednak je 1% svih prihoda tvrtke i plaća se samo ako je obračunat porez u sustavu prihoda i rashoda manji od minimuma. Na temelju toga proizlazi da je razlika između ta dva poreza u značajkama njihova izračuna i iznosa.
