Država daje poreznim obveznicima pravo da sami odaberu u korist određene mogućnosti oporezivanja. Stoga se novo registrirani poduzetnik pita o najpovoljnijoj i najpovoljnijoj mogućnosti. U većini slučajeva opći režim za mala poduzeća je neisplativ zbog velikog poreznog opterećenja, pa je izbor između STS-a i SPE-a. Što odabrati?
Ispravno odabran režim štedi individualnog poduzetnika značajne iznose u proračunskim isplatama. Stoga odabir trebate shvatiti ozbiljno.
Prednosti USN-a
Poseban režim dizajniran za mala i srednja poduzeća, pojednostavljeni sustav oporezivanja ima nekoliko prednosti:
- Niski troškovi rada. Rukovodilac ne treba angažirati računovođu da bi razumio mnoga izvješća i plaćanja u proračun. Dovoljno jednostavno.
- Relativno nisko porezno opterećenje. U skladu s odabranom STS opcijom „Prihodi“ ili „Prihodi minus rashodi“, porezna stopa će se razlikovati od 6% stvarnog primljenog novca do 15% prihoda umanjenog za iznos troškova. Plaćanje u proračun može se smanjiti uplatama kvartalnih premija osiguranja.
Za odabir ovog sustava moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:
- Broj zaposlenih za kalendarsko razdoblje nije veći od 100 ljudi
- Prihodi do 150 milijuna godišnje
- Aktivnost isključuje kategorije kao što su zalagaonice, odvjetnici, javni bilježnici, obveznici jedinstvenog poljoprivrednog poreza, organizacije koje se bave kockanjem.
Prednosti PSN-a
Vlasnik tvrtke koji se bavi patentom može ga koristiti u svom poslu jedna vrsta aktivnosti. Svojim odabirom, glava zamjenjuje niz plaćanja, poput poreza na dohodak, PDV-a, poreza na dohodak, smanjuje porezno opterećenje poduzeća. Prednosti upotrebe ovog dokumenta su sljedeće:
- Visina plaćene naknade ovisi o procijenjenom prihodu..
- SP odabire razdoblje važenja ovog dokumenta od mjesec do godine.
- Jednostavno računovodstvo.
Što je zajedničko?
Da biste odredili odgovarajuću opciju, morate razumjeti što je zajedničko i koje su razlike između tih posebnih načina:
- "Pojednostavljeno" i PSN sugeriraju jednostavnost uporabe, u oba načina gospodarstvenik to može sam riješiti. Za pojednostavljeni sustav, morate uplaćivati predujam kvartalno i podnositi povrat poreza poreznom inspektoru jednom u 12 mjeseci. Kad koristite patent, ne morate podnositi izvješća, samo platiti potvrdu na vrijeme i ispunjavati sve ranije spomenute uvjete.
- Obje metode računovodstva imaju ograničenja u broju zaposlenih radnika, samo za pojednostavljeni režim to je 100 ljudi, s patentom - 15 ljudi.
- Oba posebna režima zamjenjuju obvezu plaćanja poreza na dohodak, PDV-a, poreza na dohodak i imovine. To uvelike olakšava rad individualnog poduzetnika, osim toga smanjuje njegove troškove..
Koje su značajne razlike između tih načina?
- U pojednostavljenom sustavu oporezivanja uzimaju se u obzir stvarni prihodi na temelju kojih se izračunava 6% dohotka ili 15% dohotka umanjeno za iznos troškova. Patent pretpostavlja fiksni iznos neovisan o stvarnom dohotku. Kad se uzme u obzir potencijalni prihod IP-a. Ako promet premašuje iznos ovog prihoda, porez nije potrebno plaćati, a ako se ta linija ne postigne, inspekcija neće vratiti uplaćeni novac. Dakle, za adekvatan izbor opcije, morate znati koji se novčani tok očekuje tijekom godine.
- Uz pojednostavljeni sustav, plaćanje od 6% može se umanjiti za iznos uplaćenih IP doprinosa, a PSN ne postoji takva mogućnost. Voditelj će ih platiti više od plaćanja potvrde o pravu obavljanja svojih aktivnosti.
- Valjanost dozvole ograničena je na razdoblje od mjeseca do godine.. Ako plaćate 12 mjeseci, novac ne možete vratiti ako tvrtka prestane postojati. Možete produžiti njegovu valjanost. Druga opcija uključuje bezvremensku upotrebu, pod gornjim uvjetima..
Što odabrati IP: USN ili patent?
Razmotrivši sve prednosti i nedostatke dvije alternative, zaključak je sljedeći. Samostalni poduzetnik s jednom vrstom djelatnosti koji ispunjava zahtjeve ovog režima, s osobljem do 15 ljudi, sa sigurnošću znajući da će njegov prihod biti veći od minimalnog potencijalnog novčanog toka, profitabilno će graditi svoj posao u okviru patentnog sustava.
Pojedini poduzetnici koji sumnjaju u stabilne prihode, planirajući broj zaposlenih od 16 do 100 ljudi, trebali bi obratiti pozornost na pojednostavljeni porezni sustav.
Razmotrimo primjer dvojice poduzetnika. Oboje su odlučili popraviti namještaj, oba žive u sarajevskoj regiji. Skloni su samo različitim poreznim režimima: jedan pojednostavljenom poreznom sustavu, drugi poreznom sustavu.
| Porezni sustav | STS 6% | PSN | STS 6% | PSN |
| Broj zaposlenika | 12 | 0 | ||
| Vrsta aktivnosti | Popravak namještaja | Popravak namještaja | ||
| Prihod za godinu | 1700000 | 1700000 | ||
| Fiksne premije osiguranja za mirovinske doprinose 2018. | 32.385 | 32.385 | ||
| Premije za IP osiguranje za mirovinske doprinose preko 300 000 rubalja | (1700000-300000) * 1% = 14000 | (1700000-300000) * 1% = 14000 | ||
| Premija osiguranja za zaposlenike s prosječnom plaćom od 15.000 | (12 * 15000) * 30% = 54000 | 0 | ||
| Ukupni porez | 1700000 * 6% = 102000 Premija osiguranja iznosi 100385, tako da porez može biti smanjen za 50% Porez = 51000 | 52.650 | 1700000 * 6% = 102000 Doprinosi za osiguranje su 46385, tako da porez možete smanjiti za ovaj iznos. Porez = 55615 | 8100 |
U drugoj opciji, u kojoj se poslovni čovjek sam pobrine, bit će manje troškova kada koristi patent. Izračun iznosa fiksnog plaćanja vrši se na linku https://patent.nalog.ru/info/. Uvjeti za izračun su njegova valjanost, opseg, vrsta djelatnosti, broj zaposlenih. Poduzetnik mora samostalno izračunati procijenjeni teret plaćanja u proračun, odabireći najpovoljnije posebno za svoju situaciju. Kad mijenjate pokazatelje, možete promijeniti izbor tako da blagovremeno podnesete prijavu inspekciji.
