Porezni sustav određuje porezno opterećenje organizacije, iznos odbitka pojedinog poduzetnika ili pravne osobe u korist države. Poslovni subjekti moraju odabrati ovu opciju kako bi umanjili svoje troškove. Istodobno, ne bi trebalo biti kršenja zakona, jer kada se utvrde, krivac može biti odgovoran, kao i prisiljen nadoknaditi razliku između neplaćenih iznosa.
Ako razmišljate o tome kako odabrati optimalan sustav oporezivanja, kompetentna analiza različitih pokazatelja je neophodna. Na taj ćete način pronaći pravu mogućnost za svoju organizaciju. Tako će biti moguće uštedjeti obrtna sredstva, povećati profitabilnost poslovanja i, kao rezultat, povećati neto dobit.
Sadržaj članka
- Vrste sustava oporezivanja
- Tabela usporedbe
- nalazi
Glavne vrste poreznih sustava
1. Opći način rada (OSNO)
Ovaj je sustav tradicionalan i nosi najveći teret za poslovni subjekt. Potrebno je platiti porez na dohodak (20% za pravne osobe i 13% za poduzetnike), kao i porez na dodanu vrijednost, imovinu organizacija i druge naknade utvrđene zakonom.
Pros. Svestranost, dobro utvrđena pravila rada, brzo čišćenje.
Kontra. Najveće porezno opterećenje poslovnog subjekta, složen obračun PDV-a, potreba za privlačenjem stručnjaka treće strane (računovođe).
2. Pojednostavljeni način, "pojednostavljeni" (USN)
Ovaj je sustav najatraktivniji za poduzetnike i LLC preduzeća jer je opterećenje poslovnog subjekta mnogo manje. Svi porezi zamjenjuju se jedinstvenom stopom od 6% "dohotka" primljenog od poslovanja (od prometa), ili 15% neto dobiti ("prihod umanjen za troškove"). Međutim, „pojednostavljeno poslovanje“ izvorno je stvoreno s ciljem da se podrži posao u razvoju, stoga neće svi poduzetnici i pravne osobe moći udovoljiti njegovim zahtjevima..
Pros. Lagano opterećenje, fleksibilna porezna osnova, mogućnost ne uključenja troškova u izračun poreza, mogućnost kompenzacije prethodno uplaćenih sredstava s smanjenjem dobiti.
Kontra. Strogi zahtjevi organizacije za dohodak (ne više od 60 milijuna rubalja godišnje), odobreni kapital (ne smije sadržavati više od 25% imovine drugog poduzeća), struktura (podružnice ne bi trebale biti prisutne), zanimanje (popis ograničenja nalazi se u odredbi 2.1 članka 346.12 Porezni zakonik Rusije).
3. Porez na imputirani dohodak, "pripisani prihod" (UTII)
Nesumnjiva prednost ovog sustava je plaćanje jednog poreza državi umjesto nekoliko naknada. Porez na pripisani dohodak odnosi se na relativno mali raspon aktivnosti poslovnih subjekata. To su maloprodaja, privremeni boravak, ugostiteljstvo, usluge povezane s održavanjem i skladištenjem automobila, kao i neke druge.
Pros. Predvidivost, smanjenje uplata osiguranja za sredstva za 50% (za pravne osobe), jednostavno izračunavanje opterećenja, sposobnost rada bez pomoći računovođe, slanje izvještaja poštom, dobro porezno razdoblje (tromjesečje), nedostatak kasa.
Kontra. Raspodjela užem krugu djelatnosti, fiksne veličine, regulirana je regulatornim aktima lokalnih uprava, broj zaposlenih ne smije biti veći od 100 ljudi, ovlašteni kapital treba biti 75% ili više bez sredstava drugih poduzeća.
4. Jedinstveni poljoprivredni porez (URN)
Ovaj je porezni sustav razvijen za one koji stvaraju, prerađuju i prodaju poljoprivredne proizvode i ribu. Općenito, jedinstveni socijalni porez podsjeća na pojednostavljeni porezni sustav kao stopu (6% dohotka) i nepostojanje dodatnih naknada. Međutim, samo poljoprivredne organizacije mogu koristiti ovaj sustav i pod uvjetom da dobit od prodaje proizvoda ili ribe čini najmanje 70% dobiti.
Pros. Mali teret poslovanja (samo 6%), nedostatak PDV-a i poreza na imovinu.
Kontra. Uzak krug predmeta obuhvaćenih pravilima (samo organizacije koje se bave poljoprivredom), poteškoća u primjeni u praksi, specijalizacija (u dohotku od organizacije poljoprivrednih proizvoda treba zauzimati najmanje 70%).
5. Patent mode (PSN)
PSN osmišljen je posebno za podršku pojedinačnim poduzetnicima i pojednostavljenje njihovih aktivnosti. Ovaj sustav oporezivanja nalikuje UTII, ali primjenjuje se samo na poduzetnike koji zapošljavaju ne više od 15 ljudi i ne zarađuju više od 60 milijuna rubalja godišnje..
Pros. Smanjena porezna osnova, minimalno izvještavanje, smanjena plaćanja osiguranja, mogućnost otkupa patenta na određeno vrijeme (1-12 mjeseci), nedostatak novčane opreme
Kontra. Valjanost patenta samo u regiji izdavanju, prijava samo posebnom subjektu (individualnom poduzetniku), strogi zahtjevi za zaposlenicima (ne više od 15 ljudi), prihodi (ne više od 60 milijuna rubalja za 12 mjeseci), vrsta djelatnosti (navedena u stavku 2. čl. 346.43 Poreznog zakonika).
6. miješano (kombinirano)
Porezno zakonodavstvo Rusije ne zabranjuje upotrebu više poreznih sustava odjednom, što je pogodno za velike organizacije koje provode veliki broj aktivnosti. Međutim, složeni izračun plaćanja u korist organizacija stvara rizik od "nadmudrivanja" sebe, čineći pogreške koje mogu naknadno igrati negativnu ulogu.
Pros. Prilagođavanje oporezivanja potrebama određenog poslovnog subjekta, sposobnost smanjenja ukupnog poreznog opterećenja, dinamična promjena uvjeta poslovanja.
Kontra. Složeni izračuni koji zahtijevaju uključivanje stručnjaka, mogućnost pogreške, potrebu stalnog izvještavanja.
↑ Natrag na sadržaj
Usporedni grafikon poreznih sustava
| Pogled sustava | Porezna osnovica | Neto oporezivanje dohotka | Načela učestalosti i izvješćivanja | broji | Uvjeti za predmet (za pravne osobe) | Otpis iznosa troškova iz porezne osnovice |
| Ocho | Predmet poreza na dohodak, PDV, porez na imovinu | Plaća se samo PDV (umanjen za porezne odbitke) | Tromjesečno odvojeno za svaki porez | Za svaki porez odvojeni registar | Nema ograničenja | Otpisani svi razumni troškovi, dokumentirani |
| USN | 6% prihoda ili 15% neto dobiti (prihod umanjen za troškove) | 6% prihoda (ako je porezna osnova dohodak), 1% prihoda (ako je porezna osnovica neto dobit) | Godišnje, pojedinačno, najkasnije do 31. ožujka svake godine | Knjiga troškova i prihoda | Ne više od 100 ljudi u državi, ne više od 60 milijuna rubalja prihoda, ne više od 100 milijuna rubalja osnovnih sredstava, ne više od 25% tuđe imovine drugih pravnih osoba | Troškovi se mogu otpisati samo po pojednostavljenom poreznom sustavu uz plaćanje 6% prihoda državi, a ne svi (popis je zakonom ograničen) |
| UTII | Veličina plaćanja određena je regulatornim aktom | Plaća se fiksni iznos utvrđen regulatornim aktom. | Tromjesečno, najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca | Nema računovodstva | Zanimanje s određenom vrstom djelatnosti (ugostiteljstvo, održavanje strojeva, itd.), Poštivanje zakonskih kriterija za tu vrstu djelatnosti | Troškove nije moguće odbiti |
| Jedinstveni poljoprivredni porez | 6% "Prihodi minus troškovi" | Ako nema dobiti, nemoguće je potvrditi status i podnijeti zahtjev za USCH | Godišnje, pojedinačno, najkasnije do 31. ožujka svake godine | Knjiga troškova i prihoda | Aktivnosti u području poljoprivrede ili uzgoja ribe, prosječni broj zaposlenih ne smije biti veći od 300 ljudi za izvještajno razdoblje, 70% dobiti - od poljoprivredne ili ribe, koristeći vlastita ili iznajmljena plovila za usluge ribolova | Možete otpisati ako to nije protiv zakona |
| PSN | Iznos plaćanja utvrđuje se lokalnim regulatornim aktom. | Nije predviđeno | Ne odustaje | Patent se dodjeljuje na 1-12 mjeseci u kalendarskoj godini | Samo za poduzetnike s godišnjim prihodom ne većim od 12 milijuna rubalja, s brojem zaposlenika ne većim od 15 ljudi | Troškove nije moguće odbiti |
↑ Natrag na sadržaj
zna kako odabrati optimalan sustav oporezivanja:
- Odlučite o pravnom obliku. OSNO, USN, UTII i UEHN pogodni su za pojedinačne poduzetnike i pravne osobe; PSN - samo IP.
- Izračunajte svoj očekivani prihod. Odabirom optimalnog sustava oporezivanja, prije svega, potrebno je usredotočiti se na razmjere budućih aktivnosti. Najjednostavniji i najpredvidljiviji oblik je pojednostavljeni porezni sustav, koji je pogodan za većinu poduzetnika i organizacija. Ima smisla prelaziti na opći sustav samo kad je profit stabilan i visok..
- Zaključite kakvom se aktivnošću planirate baviti. HZZ i UTII prikladni su samo za uži krug organizacija i individualne poduzetnike. OSNO i STS su univerzalni, ali drugi je oblik uvijek profitabilniji zbog niže porezne osnovice.
- Provjerite spada li vaš pravni oblik pod pojednostavljeni porezni sustav. U ovom slučaju, tvrtka bi trebala zapošljavati ne više od 100 ljudi, a njen profit ne bi trebao biti veći od 60 milijuna rubalja godišnje.
- Izračunajte što je isplativije: USN ili UTII. "Impregnacija" u mnogim je područjima djelovanja isplativija (na primjer, na području javnog ugostiteljstva), jer neto dobit neće biti vezana za prihod. Međutim, u općenitom slučaju, to je „pojednostavljeno“ što je optimalni oblik oporezivanja.
- Odlučite se za vrstu STS-a. Ako će biti problematično dokumentirati većinu troškova, bolje je poreznu osnovicu učiniti samo prihodom i platiti u korist države 6 posto njenog iznosa. Preporučljivo je „prihode“ postaviti kao objekt ako je profitabilnost iznad 40%. Iznos doprinosa državi bit će mnogo manji. U suprotnom, napravite izbor u korist pojednostavljenog poreznog sustava s osnovom „dohodak minus troškovi“: bit će isplativije ako se dokumentiraju svi troškovi i profitabilnost ispod 6,7%. Uz profitabilnost u rasponu od 6,8-40%, potrebno je usredotočiti se na dohodak.
- .
